Trabajar con proveedores implica revisar precios, calidad, tiempos de entrega y condiciones comerciales. Sin embargo, las empresas también necesitan prestar atención a la información fiscal relacionada con las operaciones que realizan.
En este contexto aparecen dos conceptos importantes: EFOS y EDOS. Entender qué representan permite comprender mejor algunos de los riesgos fiscales asociados con operaciones cuya materialidad puede ser cuestionada por la autoridad.
¿Qué son los EFOS?
El término EFO se utiliza para referirse a las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas.
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación contempla un procedimiento cuando la autoridad detecta que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para realizar las operaciones que amparan, o cuando se encuentra no localizado.
Esto puede derivar en un procedimiento fiscal que requiere atención tanto por parte del emisor como de quienes realizaron operaciones con él.
¿Qué son los EDOS?
Por otro lado, el término EDO suele utilizarse para hacer referencia a las Empresas que Deducen Operaciones Simuladas.
Desde la perspectiva empresarial, el problema puede aparecer cuando una organización recibió comprobantes y dio efectos fiscales a operaciones realizadas con contribuyentes involucrados en los supuestos correspondientes.
Por ello, no basta con limitar los controles internos únicamente a recibir y almacenar una factura.
¿Por qué importa revisar a los proveedores?
Una empresa puede trabajar con decenas o incluso cientos de proveedores durante el año.
Con ese volumen de operaciones, realizar controles únicamente cuando aparece un problema puede dificultar considerablemente la gestión de riesgos.
Establecer procedimientos de revisión ayuda a mantener mayor visibilidad sobre las relaciones comerciales y la documentación que respalda cada operación.
¿Qué relación existe con el artículo 69-B?
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación establece el procedimiento relacionado con la presunción de inexistencia de operaciones en determinados supuestos.
La autoridad publica información relacionada con los contribuyentes involucrados en este procedimiento, por lo que las empresas deben prestar atención a la situación de sus proveedores y a la documentación que respalda sus operaciones.
Si necesitas comprender con mayor profundidad qué son los efos y edos, puedes consultar una guía especializada sobre estos conceptos y su importancia para las empresas.
Una factura no debería ser el único respaldo
Contar con un CFDI es importante, pero las organizaciones también deben mantener evidencia relacionada con las operaciones que realizan.
Dependiendo de la transacción, pueden existir documentos como contratos, órdenes de compra, comprobantes de pago, entregables, comunicaciones comerciales o evidencia de la recepción de bienes y servicios.
Una correcta organización documental facilita localizar esta información cuando es necesaria.
El reto aumenta con muchos proveedores
Revisar manualmente la información puede ser relativamente sencillo cuando una empresa trabaja con pocos proveedores.
El escenario cambia cuando existen cientos o miles de operaciones.
En estos casos, contar con procesos organizados y apoyarse en herramientas tecnológicas puede facilitar las tareas de consulta, seguimiento y administración de información fiscal.
La prevención forma parte del cumplimiento
Los controles relacionados con proveedores no deberían comenzar únicamente cuando aparece una contingencia.
Mantener expedientes organizados, conservar documentación de las operaciones y establecer procesos periódicos de revisión puede ayudar a reducir riesgos.
Para las empresas, comprender conceptos como EFOS, EDOS y el procedimiento establecido en el artículo 69-B forma parte de una gestión fiscal más informada.
